Si inviertes en acciones de ciertas asociaciones públicas (PTPs), es importante que sepas que están sujetas a retenciones especiales obligatorias por parte del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. (IRS), según la sección 1446(f) del Código de Rentas Internas (IRC), en vigor desde el 1 de enero de 2023.
Estas retenciones no son comisiones de Hapi, sino un requerimiento legal que afecta exclusivamente a inversionistas que no son residentes fiscales en EE.UU.
¿Qué es la sección 1446(f) y cómo te afecta?
La sección 1446(f) del IRC aplica retenciones cuando un inversionista extranjero (cuenta W-8) vende o recibe distribuciones de ciertos valores emitidos por asociaciones, como:
Publicly Traded Partnerships (PTPs)
Master Limited Partnerships (MLPs)
Algunos ETFs que incluyen estos activos
¿Cuáles son las retenciones aplicadas?
10% sobre el total de la venta: Cuando vendes un activo sujeto a esta norma, se retiene automáticamente el 10% del monto bruto de la venta, sin importar si tuviste ganancia o pérdida.
10% sobre distribuciones ECNI: También se retiene el 10% de distribuciones clasificadas como “Excess of Cumulative Net Income” (ECNI).
Dividendos: Las tasas de retención sobre dividendos pueden variar. Por ejemplo:
Perú: 30%
Chile: 15%
México: 10%
En MLPs con ingresos efectivamente conectados a EE.UU., la retención puede ser del 37%.
📌 Importante: Las retenciones por dividendos se aplican el mismo día de pago. En el caso de ventas, la retención se aplica un día después del cierre y puede verse reflejada hasta dos días después.
Ejemplos de retenciones
Venta de una PTP por $100: Se retienen $10 (10% del total).
Distribución de dividendos por $100: Se retienen $10, o más, dependiendo del tipo de ingreso y tu país de residencia.
¿Cómo saber si una acción está sujeta a esta retención?
Existe una lista oficial de valores sujetos a la sección 1446(f) que se actualiza trimestralmente. Si deseas obtenerla, puedes solicitarla escribiéndonos.
¿Tienes más dudas?
Puedes leer más detalles sobre esta retención en el sitio oficial del IRS:
También puedes contactarnos directamente desde la app. Nuestro equipo está para ayudarte.