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Retenciones en Publicly Traded Partnerships (PTPs)
Retenciones en Publicly Traded Partnerships (PTPs)
Actualizado ayer

Si inviertes en acciones de ciertas asociaciones públicas (PTPs), es importante que sepas que están sujetas a retenciones especiales obligatorias por parte del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. (IRS), según la sección 1446(f) del Código de Rentas Internas (IRC), en vigor desde el 1 de enero de 2023.

Estas retenciones no son comisiones de Hapi, sino un requerimiento legal que afecta exclusivamente a inversionistas que no son residentes fiscales en EE.UU.


¿Qué es la sección 1446(f) y cómo te afecta?

La sección 1446(f) del IRC aplica retenciones cuando un inversionista extranjero (cuenta W-8) vende o recibe distribuciones de ciertos valores emitidos por asociaciones, como:

  • Publicly Traded Partnerships (PTPs)

  • Master Limited Partnerships (MLPs)

  • Algunos ETFs que incluyen estos activos


¿Cuáles son las retenciones aplicadas?

  • 10% sobre el total de la venta: Cuando vendes un activo sujeto a esta norma, se retiene automáticamente el 10% del monto bruto de la venta, sin importar si tuviste ganancia o pérdida.

  • 10% sobre distribuciones ECNI: También se retiene el 10% de distribuciones clasificadas como “Excess of Cumulative Net Income” (ECNI).

  • Dividendos: Las tasas de retención sobre dividendos pueden variar. Por ejemplo:

    • Perú: 30%

    • Chile: 15%

    • México: 10%

  • En MLPs con ingresos efectivamente conectados a EE.UU., la retención puede ser del 37%.

📌 Importante: Las retenciones por dividendos se aplican el mismo día de pago. En el caso de ventas, la retención se aplica un día después del cierre y puede verse reflejada hasta dos días después.


Ejemplos de retenciones

  • Venta de una PTP por $100: Se retienen $10 (10% del total).

  • Distribución de dividendos por $100: Se retienen $10, o más, dependiendo del tipo de ingreso y tu país de residencia.


¿Cómo saber si una acción está sujeta a esta retención?

Existe una lista oficial de valores sujetos a la sección 1446(f) que se actualiza trimestralmente. Si deseas obtenerla, puedes solicitarla escribiéndonos.

¿Tienes más dudas?

Puedes leer más detalles sobre esta retención en el sitio oficial del IRS:

También puedes contactarnos directamente desde la app. Nuestro equipo está para ayudarte.

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