Si inviertes en acciones de ciertas asociaciones públicas (PTPs), es importante que sepas que están sujetas a retenciones especiales obligatorias por parte del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. (IRS), según la sección 1446(f) del Código de Rentas Internas (IRC), en vigor desde el 1 de enero de 2023.
Estas retenciones no son comisiones de Hapi, sino un requerimiento legal que afecta exclusivamente a inversionistas que no son residentes fiscales en EE.UU.
¿Qué es la sección 1446(f) y cómo te afecta?
La sección 1446(f) del IRC aplica retenciones cuando un inversionista extranjero (cuenta W-8) vende o recibe distribuciones de ciertos valores emitidos por asociaciones, como:
Publicly Traded Partnerships (PTPs)
Master Limited Partnerships (MLPs)
Algunos ETFs que incluyen estos activos
¿Cuáles son las retenciones aplicadas?
10% sobre el total de la venta: Cuando vendes un activo sujeto a esta norma, se retiene automáticamente el 10% del monto bruto de la venta, sin importar si tuviste ganancia o pérdida.
10% sobre distribuciones ECNI: También se retiene el 10% de distribuciones clasificadas como “Excess of Cumulative Net Income” (ECNI).
Dividendos: Las tasas de retención sobre dividendos pueden variar. Por ejemplo:
Perú: 30%
Chile: 15%
México: 10%
En MLPs con ingresos efectivamente conectados a EE.UU., la retención puede ser del 37%.
📌 Importante: Las retenciones por dividendos se aplican el mismo día de pago. En el caso de ventas, la retención se aplica un día después del cierre y puede verse reflejada hasta dos días después.
Ejemplos de retenciones
Venta de una PTP por $100: Se retienen $10 (10% del total).
Distribución de dividendos por $100: Se retienen $10, o más, dependiendo del tipo de ingreso y tu país de residencia.
¿Cómo saber si una acción está sujeta a esta retención?
Existe una lista oficial de valores sujetos a la sección 1446(f) que se actualiza trimestralmente.
Símbolo | ISIN | Nombre | Tax Exemption(PTP with Qualified Notice) |
MMLP | US5733311055 | MARTIN MIDSTREAM PARTNERS UNT | No |
LBRA | US28252B8533 | 1847 HOLDINGS ORD | No |
GLL | US74347Y6986 | PROSHARES ULTRASHORT GOLD ETF | Yes |
GLP | US37946R1095 | GLOBAL PARTNERS UNT | No |
RSTRF | CA76090H1038 | RESTAURANT BRANDS INTERNATIONAL UNT | No |
NRP | US63900P6088 | NATURAL RESOURCE PARTNERS UNT | No |
BBU | BMG162341090 | BROOKFIELD BSNS PTNR UNT | Yes |
BDRY | US03210A1079 | BREAKWAVE DRY BULK SHIPPING ETF | Yes |
NGL PRC | US62913M3051 | NGL ENRGY PRT CL C CUM PRPT PREF PRF | No |
VTDRF | BMG9551V1081 | VANTAGE DRILLING INTERNATIONAL ORD | No |
NSLPQ | US64881E1091 | NEW SOURCE ENERGY PARTNERS COM UNT | No |
DEFI | US88634V1008 | HASHDEX BITCOIN ETF | Yes |
BSM | US09225M1018 | BLACK STONE MINERALS UNT | No |
NGL PRB | US62913M2061 | NGL ENRGY CUM RED PRP UNT CL B PRF | No |
AB | US01881G1067 | ALLIANCEBERNSTEIN HOLDING UNT | No |
SUN | US86765K1097 | SUNOCO UNT | No |
GEL | US3719271047 | GENESIS ENERGY CL A UNT | No |
CRDE | US14150E1082 | CARDINAL ETHANOL UNT | No |
BOIL | US74347Y7489 | PROSHARES ULTRA BLOM NAT GAS ETF | Yes |
GFGY | US3873661074 | GRANITE FALLS ENERGY UNT | No |
ZSL | US74347Y7224 | PROSHARES ULTRASHORT SILVER ETF | Yes |
NPONF | JP3047550003 | NIPPON PROLOGIS REIT ORD | No |
MDBH | US55285N1090 | MDB CAPITAL HOLDINGS CL A ORD | No |
TAGS | US88166A7063 | TEUCRIUM AGRICULTURAL ETF | Yes |
VPRB | US91831H1068 | VPR BRANDS ORD | No |
UAN | US1266332055 | CVR PARTNERS UNT | No |
SOYB | US88166A6073 | TEUCRIUM SOYBEAN ETF | Yes |
WES | US9586691035 | WESTERN MIDSTREAM PARTNERS COM UNT | No |
UVXY | US74347Y6804 | PROSHARES ULTRA VIX SHORT TERM ETF | Yes |
TXO | US87313P1030 | TXO PARTNERS UNT | No |
MPLX | US55336V1008 | MPLX COM UNT | No |
ESBA | US2921021000 | EMPIRE STATE REALTY SRS ES UNT | No |
TRLC | US89619H1086 | TRILINC GLOBAL IMPACT CL A UNT | No |
GDVTZ | US38349K1051 | GOULD INVESTORS UNT | No |
EPDU | US2937922068 | ENTERPRISE PRODS PARTNERS SER A UNT | No |
OGCP | US2921022099 | EMPIRE STATE REALTY SRS 60 UNT | No |
NGOOB | US66516V3078 | NORTHERN GROWERS CL B UNT | No |
USAC | US90290N1090 | USA COMPRESSION PARTNERS COM UNT | No |
NGOWL | US66516V1098 | NORTHERN GROWERS CL A UNT | No |
BRIPF | BMG162522269 | BROOKFIELD INFRASTRUCTURE CL A PRF | No |
CWPS | US2128491030 | CONWEST PARTNERSHIP PART UNT | No |
BSMLP | US09225M2008 | BLACK STONE MINERALS SRS B PRF | No |
ARLP | US01877R1086 | ALLIANCE RESOURCE PARTNERS UNT | No |
BEP | BMG162581083 | BROKFLD RWBL PRT NON VTG UNT | Yes |
USL | US91288V1035 | UNITED STATES 12 MONTH OIL ETF | Yes |
USO | US91232N2071 | UNITED STATES OIL ETF | Yes |
PAA | US7265031051 | PLAINS ALL AMERICAN PIPELINE UNT | No |
NEN | US6442061049 | NEW ENGLAND REALTY ASSOC DEP RCPT | No |
FISK | US2921023089 | EMPIRE STATE REALTY SRS 250 UNT | No |
ENGY | US1534231089 | CENTRAL ENERGY PARTNERS UNT | No |
NGOOL | US66516V2088 | NORTHERN GROWERS CL C UNT | No |
UCO | US74347Y8883 | PROSHARES ULTRA BLOOM CRUDE ETF | Yes |
DBA | US46140H1068 | INVSC DB AGRICULTURE ETF | Yes |
BNO | US91167Q1004 | UNITED STATES BRENT OIL ETF | Yes |
YCL | US74347W2706 | PROSHARES ULTRA YEN ETF | Yes |
SVXY | US74347W1302 | PROSHARES SHORT VIX SHORT TERM ETF | Yes |
DBC | US46138B1035 | INVSC DB COMMODITY INDEX TRACKNG ETF | Yes |
DBB | US46140H7008 | INVSC DB BASE METALS ETF | Yes |
DBE | US46140H3049 | INVSC DB ENERGY ETF | Yes |
SPLP | US85814R1077 | STEEL PARTNERS HOLDINGS UNT | Yes |
YCS | US74347W5691 | PROSHARES ULTRASHORT YEN ETF | Yes |
GHI | US02364V2060 | GREYSTONE HOUSING IMPACT INVTRS UNT | No |
SPH | US8644821048 | SUBURBAN PROPANE PARTNERS COM UNT | No |
CANE | US88166A4094 | TEUCRIUM SUGAR ETF | Yes |
USDP | US9033181036 | USD PARTNERS UNT | No |
GYRO | US4038291047 | GYRODYNE ORD | No |
ULE | US74347W8745 | PROSHARES ULTRA EURO ETF | Yes |
DBO | US46140H4039 | INVSC DB OIL ETF | Yes |
DBP | US46140H5028 | INVSC DB PRECIOUS METALS ETF | Yes |
CHKR | US1651851099 | CHESAPEAKE GRANITE WASH ORD | No |
UDN | US46141D1046 | INVSC DB US DOLLAR INDEX BEARISH ETF | Yes |
EUO | US74347W8828 | PROSHARES ULTRASHORT EURO ETF | Yes |
USCI | US9117171069 | UNITED STATES COMMODITY INDEX ETF | Yes |
MPLXP | US55336V3087 | MPLX PRF | No |
FUTG | US8829271639 | LEVERAGE SHARES 2X LONG FUTU DL ETF | No |
FGPR | US3152932097 | FERRELLGAS PARTNERS UNT | No |
CQP | US16411Q1013 | CHENIERE ENERGY PARTNERS UNT | No |
DKL | US24664T1034 | DELEK LOGISTICS PARTNERS COM UNT | No |
BRENF | BMG162581323 | BROOKFIE REN PART PRF CL A SRS 7 PRF | Yes |
GGELU | US38106H1059 | GOLDEN GRAIN ENERGY CL A MBRSHP UNT | No |
WEAT | US88166A8707 | TEUCRIUM WHEAT ETF | Yes |
BIP PRA | USG162522670 | BKFLD INFR CL A LT PR SRS 13 PRF UNT | Yes |
BIP PRB | BMG162522756 | BROOKFIELD INFRAST PARTNE SRS 14 UNT | Yes |
ET | US29273V1008 | ENERGY TRANSFER UNT | No |
UUP | US46141D2036 | INVSC DB US DOLLAR INDEX BULLISH ETF | Yes |
SWIOU | US84504R1059 | SOUTHWEST IOWA RENEWABLE EN CL A UNT | No |
NGL | US62913M1071 | NGL ENERGY PARTNERS UNT | No |
IEP | US4511001012 | ICAHN ENTERPRISES UNT | No |
UVIX | US92891H6062 | 2X LONG VIX FUTURES ETF | Yes |
ECTM | US26827L1098 | ECA MARCELLUS UNT | No |
CORN | US88166A1025 | TEUCRIUM CORN ETF | Yes |
ABENU | US00790W1036 | ADVANCED BIOENERGY UNT | No |
GBLI | US37959R1032 | GLOBAL INDEMNITY GROUP CL A ORD | No |
HEOL | US43123U1051 | HIGHWATER ETHANOL UNT | No |
OAK PRB | US6740014096 | BROOKFIELD OAKTR 6 550 SRS B PRF SHS | No |
OAK PRA | US6740013007 | BROOKFIELD OAKTR 6 625 SRS A PRF SHS | No |
VIXM | US74347W3381 | PROSHARES VIX MID-TERM FUTURES ETF | Yes |
XXFPL | US30242M1062 | FFP PARTNERS CL A UNT | No |
CPER | US9117181043 | UNITED STATES COPPER INDEX ETF | Yes |
CAPL | US22758A1051 | CROSSAMERICA PARTNERS UNT | No |
BPYPP | BMG162491499 | BROOKFIE PPTY PRT CL A CUM PRF UNT | Yes |
BPYPO | BMG162491564 | BROOKFIEL PPTY PRT SRS 2 CM CL A UNT | Yes |
BPYPN | BMG162491648 | BROOK PPTY PART CUM SRS 3 CL A PRF | Yes |
UNG | US9123184098 | UNITED STATES NATURAL GAS ETV | Yes |
AHOTF | CA0266951064 | AMERICAN HOTEL PROPERTI REIT UNT | No |
MNR | US55445L1008 | MACH NATURAL RESOURCES UNT | No |
WLKP | US9604171036 | WESTLAKE CHEMICAL PARTNERS UNT | No |
UNL | US91288X1090 | UNITED STATES 12 MT NATURAL GAS ETF | Yes |
UCASU | US90266X1072 | UC ASSET UNT | No |
GSG | US46428R1077 | ISHARES S&P GSCI COMMODITY INDXD ETF | Yes |
BWET | US03210A2069 | BREAKWAVE TANKER SHIPPING ETF | Yes |
VIXY | US74347Y7307 | PROSHARES VIX SHORT TERM FUTURES ETF | Yes |
BEP PRA | BMG162582313 | BROOKFLD RNWBL PRTNR SRS 17 CL A PRF | Yes |
FGPRB | US3152933087 | FERRELLGAS PARTNERS L P UNT | No |
GGENU | US38106H2040 | GOLDEN GRAIN ENERGY CL B UNT | No |
BIP | BMG162521014 | BROOKFIELD INFRASTRUCTUR PARTNER UNT | Yes |
GLP PRB | US37946R3075 | GLOBAL PARTNRS 9 50 SRS B FXD RT PRF | No |
OZ | US0806941029 | BELPOINTE PREP CL A UNT | No |
AGQ | US74347W3530 | PROSHARES ULTRA SILVER ETF | Yes |
DMLP | US25820R1059 | DORCHESTER MINERALS UNT | No |
UGA | US91201T1025 | UNITED STATES GASOLINE ETF | Yes |
PAAPU | US7265032042 | PLAINS ALL AMERICAN PIPELINE UNT | No |
SVIX | US92891H1014 | 1X SHORT VIX FUTURES ETF | Yes |
EPD | US2937921078 | ENTERPRISE PRODUCTS PARTNERS UNT | No |
UGL | US74347W6012 | PROSHARES ULTRA GOLD ETF | Yes |
ET PRI | US29273V7047 | ENERGY TRANSFER SRS I PRF | No |
SCO | US74347Y7976 | PROSHARES ULTRST BLOM CRUDE ETF | Yes |
KOLD | US74347Y8131 | PROSHARES ULTRASHORT BLM NAT ETF | Yes |
¿Tienes más dudas?
Puedes leer más detalles sobre esta retención en el sitio oficial del IRS:
También puedes contactarnos directamente desde la app. Nuestro equipo está para ayudarte.